【当前独家】高级审计师考试《高级审计实务》复习资料：暂时性差异与递延所得税资产和递延所得税负债的关系
学易网校 2023-06-17 06:07:54
高级审计师考试《高级审计实务》复习资料：暂时性差异与递延所得税资产和递延所得税负债的关系
第四部分：财务会计和财务管理
第五节 所得税会计
【资料图】
（二）递延所得税资产和负债
暂时性差异与递延所得税资产和递延所得税负债的关系
暂时性差异 | 资 产 | 负 债 |
应纳税暂时性差异 （产生递延所得税负债） | 账面价值>计税基础 | 账面价值<计税基础 |
可抵扣暂时性差异 （产生递延所得税资产） | 账面价值<计税基础 | 账面价值>计税基础 |
